División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 15264 24 de octubre de 2018 DJ-1409- 2018 Licenciado Rodolfo Piña Contreras Auditor Interno Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero Estimado señor: Asunto: Consulta sobre la prescripción de posibles responsabilidades para funcionarios, ex funcionarios y terceros. Nos referimos a su oficio No. AI-CSN-0184-2018 del 11 de setiembre de 2018, mediante el cual solicita el criterio de este órgano contralor respecto de la prescripción de eventuales responsabilidades de funcionarios, ex funcionarios y terceros. I.- Objeto de la consulta En su consulta, el señor Auditor refiere que el desarrollo de una auditoría comprende periodos históricos de acuerdo con el plan de trabajo diseñado. Señala, que como resultado de los estudios realizados se pueden derivar posibles responsabilidades para funcionarios, ex funcionarios o terceros en cuyo caso se deben comunicar informes separados para cada materia. Al efecto, refiere que existe una duda en cuanto al plazo de prescripción en materia de determinación de responsabilidades en lo que respecta a la aplicación del plazo establecido en el numeral 414 del Código de Trabajo (Recientemente modificado por la reforma Procesal Laboral, ley 9343 del 25 de enero de 2016) o el que establece el artículo 71 de la Ley de Control Interno (Ley 8292 del 31 de julio de 2002) y cita literalmente las normas mencionadas. Estima que no es factible aplicar el plazo del artículo 414 de la Reforma Procesal http://www.cgr.go.cr/ Divi ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 14916 30 de noviembre, 2017 DFOE-EC-0796 Master Luis Carlos Delgado Murillo Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) BANCO CENTRAL DE COSTA RICA (BCCR) conassif@bccr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial del período 2018 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF). Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de ?1.534,9 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por CONASSIF, según consta en el Acta de las sesiones 1361 y 1362, celebradas el 26 de septiembre de 2017, y que fueron remitidos con el oficio N° PDC-0111-2017 del 29 de septiembre de 2017; la información adicional aportada mediante oficio N° PDC-0137-2017, así como la ingresada a la Contraloría General de la República mediante los números de ingreso 26428 y 27195. El estudio se realizó de acuerdo con la normat ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 12582 23 de octubre, 2017 DFOE-EC-0682 Licenciado Rodolfo Piña Contreras Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) pinacr@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Auditor Interno del CONASSIF sobre la regulación que cada Administración debe emitir para efectos de la Rendición de Garantías y Cauciones y su tipología. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada mediante oficio AI-CNS-0117- 2017 del 8 de agosto de 2017, mediante el cual solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la posibilidad de que una Administración emita políticas, diretrices o procedimientos para regular la rendición de garantías y cauciones, en suplencia de un Reglamento Interno, y a su vez, sobre la posibilidad de que se establezcan como garantías otras distintas a una póliza de fidelidad. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN En el oficio supra-citado, el Auditor Interno indica que considerando lo dispuesto en las secciones 1.2 y 2.2 de las Directrices que deben observar la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos Sujetos a su Fiscalización para elaborar la Normativa Interna Relativa a la Rendición de Garantías o Cauciones1, realiza las siguientes consultas: 1. ¿Puede la Administración elaborar políticas, directrices o procedimientos para regular internamente el tema de rendición de garantías y cauciones, en suplencia de la existencia de un Reglamento Interno debidamente publicado en La Gaceta? / 2. ¿Pueden establecerse otros tipos de garantía diferentes a las pólizas de fidelidad, como por ejemplo letras de cambio?. Al respecto, ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 09412 18 de agosto, 2017 DFOE-EC-0537 Señor Luis Carlos Delgado Murillo Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado en relación al conflicto presentado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Bancario (CONASSIF), con ocasión de recomendaciones contenidas en el informe de la Auditoría Interna I-AC-CNS-23-2016. Damos respuesta a su oficio PDC-0075-2017 de fecha 4 de julio de 2017, en el cual indica que “Mediante oficio Al-CNS-088-2017 del 23 de junio de 2017, el señor Rodolfo Piña Contreras, Auditor Interno del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), en consonancia con lo dispuesto en el artículo 38 de la Ley General de Control Interno (Ley 8292), manifiesta su inconformidad con lo resuelto por este Consejo en el acuerdo adoptado en el artículo 5 del acta de la sesión 1335-2017, celebrada el 29 de mayo de 2017”, en relación con el Informe de Auditoría I-AC-CNS-23- 2016, en razón de lo cual, remite la presente gestión “…para el análisis de admisibilidad del planteamiento de la Auditoría Interna”. I. Antecedentes Mediante el oficio AI-CNS-170-I-2016 del 18 de octubre de 2016, la Auditoría Interna del CONASSIF remite el Informe número I-AC-CNS-23-2016, en el cual se recomienda al Consejo “… girar las instrucciones pertinentes con el fin de que se proceda a la apertura de un procedimiento administrativo, tendiente a establecer la verdad real de los hechos y a determinar las eventuales responsabilidades que correspondan en el caso informado”. El CONASSIF, siguiendo la ...

División? ?Jurídica      Al? ?contestar? ?refiérase al? ?oficio? ?Nº?? ??09315 18? ?de? ?agosto? ?del? ?2017. DJ-0894 Licenciado Rodolfo? ?Piña? ?Contreras,? ?Auditor? ?Interno CONSEJO? ?NACIONAL? ?DE? ?SUPERVISIÓN DEL? ?SISTEMA? ?FINANCIERO? ?(CONASSIF) pinacr?@conassif.fi.cr Estimado? ?señor: Asunto: ?Se previene cumplimiento de requisitos para presentación de consultas ante? ?la? ?CGR.? ?Posición? ?del? ?auditor? ?interno. Se refiere este Despacho a su oficio número AI-CNS-0117-2017, mediante el cual solicita criterio a este Órgano Contralor, respecto a los aspectos 1.2 y 2.2 de las “Directrices que deben observar la Contraloría General de la República y las Entidades y Órganos Sujetos a su Fiscalización para elaborar la Normativa Interna Relativa a la Rendición de Garantías o Cauciones”?, Resolución R-CO-10-2007 del 30 de marzo del 2007. Se plantean las siguientes interrogantes: 1. ?¿Puede la Administración elaborar políticas, directrices o procedimientos para regular internamente el tema de rendición de garantías y cauciones, en suplencia de la existencia? ?de? ?un? ?Reglamento? ?Interno? ?debidamente? ?publicado? ?en? ?La? ?Gaceta? 2. ?¿Pueden establecerse otros tipos de garantía diferentes a las pólizas de fidelidad, como? ?por? ?ejemplo? ?letras? ?de? ?cambio? De conformidad con el artículo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, número 7428, del 07 de setiembre de 1994, el órgano contralor ejerce la potestad Contraloría? ?General? ?de? ?la? ?República  T:? ?(506)? ?2501-8000,? ?F:? ?(506)? ?2501-8100? ?? ?? ?C:? ?contraloria.general@cgr.go.cr  ? ??http://www.cgr.go.cr/?? ?? ?? ?Apdo.? ?1179-1000,? ?San? ?José,? ?Costa? ?Rica  http://www.cgr.go.cr/   División? ?Jurídica   2     consultiva en el ámbito de sus competenci ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 07008 20 de junio, 2017 DFOE-EC-0398 Señor Rodolfo Piña Contreras Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO SANDIBV@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Auditor Interno del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero sobre el alcance de la excepción establecida en el inciso c) del artículo 34 de la Ley General de Control Interno, N° 8292. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada mediante el oficio AI-CNS- 0064-2017 del 8 de mayo de 2017, en el cual solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la posibilidad de realizar labores complementarias a la docencia, al amparo de la excepción reconocida en el inciso c) del artículo 34 de la Ley General de Control Interno, N° 8292. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN Considerando lo indicado en el inciso c) del artículo 34 de la Ley N° 8292, el cual exceptúa la docencia de la prohibición del ejercicio liberal de la profesión de los funcionarios de las Auditorías Internas, el Auditor Interno del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero imparte lecciones en la Universidad de Costa Rica; y, bajo dicha premisa, consulta lo siguiente: … es posible realizar una labor complementaria como miembro ad-honoren en la comisión de docencia de la Escuela de Administración de Negocios, fuera de la jornada laboral. Dicha comisión tiene por objetivo asesorar a la dirección de la escuela en los procesos docentes y curriculares, los proyectos docentes, y los procedimientos de equiparación y reconocimiento de títulos, grados y diplomas. II. CONSIDERACIONES PRELIMI ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.15387 21 de noviembre, 2016 DFOE-EC-0854 Señor Luis Carlos Delgado Murillo Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) BANCO CENTRAL DE COSTA RICA (BCCR) alvaradovs@bccr.fi.cr Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del periodo 2017 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF). Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), en la sesión inmediata posterior al recibo de este oficio y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de ese Consejo por la suma de ¢1.510,4 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por CONASSIF, según consta mailto:alvaradovs@bccr.fi.cr División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos DFOE-EC-0854 2 21 de noviembre, 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://w ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 10768 17 de agosto, 2015 DFOE-EC-0583 Licenciado Rodolfo Piña Contreras Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) PINACR@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Auditor Interno del CONASSIF sobre acceso a la información del Centro de Información Crediticia (CIC). Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio AI-CNS-093-2016, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre “… si la Auditoría Interna del CONASSIF está facultada a través de las potestades conferidas en el artículo 33 de la Ley 8292 Ley General de Control Interno para obtener libre acceso a la información de las bases de datos relacionadas con el CIC para verificar la razonabilidad de la información almacenada en las bases de datos relacionadas con el CIC y para fiscalizar el cumplimiento de los artículos 170, 171 bis, 172 y 173 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores y del artículo 19 Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica”. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN Señala en su consulta que, el Centro de Información Crediticia (CIC) es una aplicación informática que con base en la información que remiten las entidades financieras en el marco de la supervisión, genera reportes individuales de una persona sobre su situación crediticia, actual e histórica en las entidades, y además, calcula para dicha persona el nivel de comportamiento de pago histórico, según lo establecido en el “Reglamento para la Calificación de Deudores”. El CIC es administrado por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.17876 07 de diciembre, 2015 DFOE-EC-0834 Señor Luis Carlos Delgado Murillo Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF) BANCO CENTRAL DE COSTA RICA (BCCR) Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2016 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF). Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de ese Consejo por la suma de ¢1.470,1 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por el CONASSIF, según consta en el acta de la sesiones N° 1200-2015 y 1201-2015, celebradas el 28 de septiembre de 2015, y que fueran remitidos con el oficio N° PDC-178-2015 del 29 de septiembre de 2015. http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos DFOE-EC-0834 2 07 de diciembre, 2015 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: ( ...

División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº11373 10 de agosto del 2015 CGR/DJ-1557 Licenciado Carlos Delgado Murillo Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO Estimado señor: Asunto: Se atiende oficio del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (en adelante CONASSIF) sobre la posibilidad de remuneración a miembros del Consejo por participación en comités designados por el órgano colegiado, según el artículo 171 de la Ley del Mercado de Valores. Se refiere este Despacho al oficio número PDC-111-2015 con fecha 25 de junio de 2015, recibido en esta Contraloría General el día 29 de junio del año en curso, mediante el cual solicita el criterio de este órgano Contralor, con relación al pago de remuneraciones a los miembros del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), cuando estos son designados en comités para la atención de diversos asuntos; en los términos que señala el artículo 171 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores. Asimismo, adjunta a su consulta el criterio rendido por la Asesoría legal del CONASSIF, identificado mediante oficio número PCD-110-2015, donde se concluye lo siguiente: “1.- Resulta jurídicamente correcto el remunerar la asistencia a las Comisiones que establezca el Consejo conforme a lo dispuesto en el artículo 171 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores. 2.- La remuneración que se otorgue por la asistencia a los Comités, no tiene el carácter de dieta o salario, sino de un reconocimiento económico que permita cubrir los gastos y los servicios prestados con ocasión de los temas que deben conocerse en un Comité. http://www.cgr.go.cr/ División Jurídica Contraloría Genera ...